Las deducciones personales son gastos que puedes restar de tus ingresos al presentar la declaración anual, y son la razón por la que muchos asalariados terminan con saldo a favor. El detalle está en los requisitos: no basta con haber hecho el gasto, tiene que estar pagado de una forma específica y respaldado con CFDI a tu RFC.
Qué gastos son deducibles
La lista está en la Ley del ISR y es cerrada: lo que no está ahí, no se puede deducir por más justificado que parezca el gasto.
- Honorarios médicos, dentales y psicológicos, incluidos análisis y estudios clínicos.
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en la factura del hospital.
- Lentes ópticos graduados, con un tope específico anual.
- Primas de seguros de gastos médicos mayores.
- Colegiaturas, con topes distintos por nivel educativo.
- Transporte escolar obligatorio, cuando la escuela lo exige.
- Intereses reales de créditos hipotecarios para casa habitación.
- Aportaciones voluntarias al retiro y planes personales.
- Donativos a donatarias autorizadas.
- Gastos funerarios.
El requisito que más deducciones tumba
La mayoría de estos gastos debe pagarse con medios distintos al efectivo: transferencia, cheque nominativo, tarjeta de débito o de crédito. Un gasto médico pagado en efectivo, aunque tengas la factura, no es deducible.
Además el CFDI debe estar emitido a tu RFC, con el uso correcto del comprobante y con la forma de pago que efectivamente utilizaste. Un comprobante con datos genéricos o con forma de pago «efectivo» cuando pagaste con tarjeta puede invalidar la deducción.
- Paga con transferencia, tarjeta o cheque nominativo, nunca en efectivo.
- Pide el CFDI a tu RFC, con nombre y código postal correctos.
- Verifica que la forma de pago del comprobante coincida con la realidad.
- Las medicinas de farmacia por separado no son deducibles: solo las incluidas en factura de hospital.
El tope global
Existe un límite general: la suma de tus deducciones personales no puede exceder el monto menor entre un porcentaje de tus ingresos anuales y un número determinado de veces la UMA elevada al año. Algunos conceptos, como los donativos y las aportaciones al retiro, tienen reglas y topes propios.
Por eso no siempre conviene concentrar todos los gastos deducibles en el mismo ejercicio: si ya rebasaste el tope, lo adicional no genera beneficio.
Cómo se traduce en saldo a favor
Si eres asalariado, tu patrón te retuvo ISR mes a mes sobre tu sueldo, sin considerar estos gastos. Al declararlos en la anual, tu base gravable baja y el impuesto que debías resulta menor al que ya pagaste. Esa diferencia es tu saldo a favor, que puedes solicitar en devolución.
Te puede interesar
- RFC ante el SAT: cómo tramitarlo
- Calculadora de salario neto
- Declaración anual de personas físicas
- Devolución de saldo a favor del SAT
- ISR: retenciones a empleados
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir gastos médicos pagados en efectivo?
No. Los honorarios médicos, dentales y hospitalarios deben pagarse con transferencia, cheque nominativo, tarjeta de débito o de crédito. Es el requisito que invalida más deducciones cada año: la gente tiene la factura, pero pagó en efectivo y no puede aplicarla.
¿Las medicinas de farmacia son deducibles?
Solo las que vienen incluidas en la factura de un hospital como parte de la atención. Los medicamentos comprados por separado en una farmacia no son deducibles, aunque tengas el CFDI y sean por prescripción médica.
¿Deducir gastos garantiza que me devuelvan dinero?
No lo garantiza, pero es lo que más lo favorece si eres asalariado. Al bajar tu base gravable, el ISR que correspondía puede resultar menor al que ya te retuvieron, y esa diferencia se convierte en saldo a favor. El resultado final depende de tus ingresos, tus retenciones y del tope global de deducciones.
Fundamento: Ley del Impuesto Sobre la Renta, artículo 151. Los trámites y montos del SAT cambian con frecuencia: verifica siempre en el portal oficial antes de actuar. Esta guía es informativa y no sustituye asesoría contable para un caso concreto.
¿Tienes una consulta laboral?
Nuestro equipo puede orientarte sin costo. Completa el formulario y te respondemos.