El RESICO (Regimen Simplificado de Confianza) fue creado en 2022 para simplificar el pago de impuestos de personas fisicas con ingresos anuales de hasta $3.5 millones de pesos. En 2026 sigue vigente con tasas de ISR que van del 1% al 2.5% sobre ingresos brutos, sin necesidad de deducir gastos. Es el regimen mas sencillo para pequenos negocios y freelancers.
Quienes pueden usar el RESICO en Mexico
Pueden tributar en RESICO las personas fisicas con: actividad empresarial, servicios profesionales (honorarios), arrendamiento o combinacion de estos, siempre que los ingresos anuales no excedan $3.5 millones de pesos. No pueden estar en RESICO: socios o accionistas de personas morales que controlen la empresa, integrantes de coordinados fiscales, o quienes tengan ingresos por dividendos en ciertos casos.
Tasas de ISR en RESICO 2026
Las tasas del RESICO son progresivas segun ingresos anuales: hasta $300,000: 1.0%, de $300,001 a $600,000: 1.1%, de $600,001 a $1,000,000: 1.5%, de $1,000,001 a $2,000,000: 2.0%, de $2,000,001 a $3,500,000: 2.5%. Estas tasas se aplican sobre los ingresos brutos cobrados, no hay necesidad de llevar contabilidad de gastos.
Obligaciones en el RESICO
Los contribuyentes en RESICO deben: 1) Emitir CFDI 4.0 por cada venta o servicio, 2) Hacer pagos provisionales mensuales de ISR (se calculan automaticamente en el portal del SAT con los CFDI emitidos), 3) Presentar declaracion anual de ISR en abril del siguiente ano, 4) Pagar IVA mensualmente si sus actividades estan gravadas con IVA (16%), 5) Llevar un registro simplificado de ingresos.
RESICO vs Regimen General de Ley
El Regimen General requiere llevar contabilidad completa, deducir gastos, calcular ISR sobre la utilidad real (ingresos – gastos). Es mas complejo pero puede ser mas beneficioso si tienes muchos gastos deducibles. El RESICO es mas simple (tasa fija sobre ingresos brutos) pero si tus gastos son altos puede resultar mas caro que el regimen general. Compara con tu contador.
IVA en el RESICO
El RESICO solo simplifica el ISR, NO el IVA. Los contribuyentes en RESICO siguen obligados a cobrar y pagar IVA al 16% si sus actividades estan gravadas. Las declaraciones de IVA se hacen mensualmente de forma independiente al ISR. Las actividades exentas de IVA (ciertos alimentos, medicamentos, libros) no generan obligacion de IVA aunque si de ISR en RESICO.
Preguntas frecuentes
Cuanto pago de impuestos en RESICO con $50,000 al mes?
Con ingresos de $50,000 MXN/mes son $600,000 anuales. A esa cantidad la tasa RESICO es 1.5%. ISR anual = $600,000 x 1.5% = $9,000 MXN al ano ($750 MXN/mes). Ademas si tus servicios causan IVA pagas 16% de IVA trasladado menos el IVA acreditado de tus gastos con factura. El RESICO no incluye calculo de IVA.
Puedo salirme del RESICO si no me conviene?
Si puedes cambiar de regimen presentando un aviso al SAT. El cambio se hace al inicio del ejercicio (enero) o durante el ano si hay un cambio sustancial en tu situacion fiscal. Sin embargo hay restricciones: si te salen del RESICO por incumplimiento (no declarar, no emitir CFDI) el SAT te pasa al Regimen General y no puedes regresar al RESICO por 5 anos.
El RESICO aplica para personas morales en Mexico?
Si pero con diferente esquema. El RESICO para personas morales aplica a personas morales del sector primario (agricola, ganadero, pesquero, silvicola) con ingresos de hasta $900 millones de pesos. Las tasas y requisitos son distintos al RESICO de personas fisicas. La mayoria de empresas comerciales y de servicios no pueden usar el RESICO de personas morales; deben tributar en el Regimen General.