La declaracion anual de ISR de personas fisicas en Mexico se presenta cada ano en el mes de abril correspondiente al ejercicio fiscal del ano anterior. Es obligatoria para personas fisicas con ingresos superiores a $400,000 MXN anuales o que tengan dos o mas patrones simultaneamente. En la declaracion puedes deducir gastos personales y recuperar ISR pagado en exceso.
Quienes estan obligados a declarar en Mexico
Deben presentar declaracion anual: 1) Trabajadores con ingresos totales anuales superiores a $400,000 MXN (aproximadamente $33,333/mes), 2) Trabajadores con dos o mas empleadores simultaneos en el mismo ejercicio, 3) Personas que recibieron otros ingresos ademas del salario (honorarios, arrendamiento, enajenacion de bienes), 4) Quienes tuvieron ingresos por dividendos, intereses o ganancias cambiarias, 5) Quienes cambiaron de empleador durante el ano y el ultimo patron no hizo ajuste anual.
Deducibles personales en la declaracion anual 2026
Las deducciones personales que reducen tu base gravable incluyen: Honorarios medicos y dentales: sin limite de monto pero con requisitos, Gastos hospitalarios: sin limite, Colegiaturas: hasta $14,200 MXN anuales por nivel educativo, Primas de seguro de gastos medicos: sin limite especifico, Intereses hipotecarios: 1er credito de vivienda hasta 1.5 millones de UDIS anuales, Aportaciones voluntarias AFORE: hasta 10% de tus ingresos, Donativos: hasta 7% del ingreso del ejercicio anterior.
Limite global de deducibles personales
La LISR establece un limite general: el monto total de deducciones personales no puede exceder el 15% del ingreso total acumulable del contribuyente en el ejercicio o 5 Unidades de Medida y Actualizacion (UMAs) anuales (en 2026 la UMA anual es $39,627 MXN, por lo que el limite por UMAs es $198,135 MXN), lo que sea menor. Excepciones: honorarios medicos por discapacidad y donativos tienen limites independientes.
Como presentar la declaracion anual en el SAT
Para presentar tu declaracion: 1) Accede a declaraciones.sat.gob.mx con RFC + contrasena CIEC o e.firma, 2) Selecciona «Declaracion Anual 2025» (para el ejercicio 2025, que se presenta en abril 2026), 3) El sistema precarga informacion de tus CFDI, retenciones y datos de tus patrones, 4) Agrega tus deducciones personales con los CFDI correspondientes, 5) Calcula el ISR anual, 6) Si resulta ISR a pagar hazlo en linea; si resulta saldo a favor solicita devolucion o compensacion, 7) Firma y envia.
Cuando se devuelve el ISR pagado en exceso
Si tu declaracion resulta en saldo a favor puedes solicitar la devolucion al SAT. El SAT tiene hasta 40 dias habiles para devolver el ISR. Si tienes e.firma la devolucion puede ser automatica (EDOS). El SAT puede hacer una visita de verificacion antes de devolver saldos grandes. La devolucion se deposita en la cuenta bancaria registrada en el RFC.
Preguntas frecuentes
Cuando es la declaracion anual de ISR en Mexico 2026?
La declaracion anual de ISR 2026 (que corresponde al ejercicio fiscal 2025) debe presentarse durante el mes de abril de 2026. No hay una fecha unica: tienes todo el mes de abril para presentarla. Si presentas en mayo o despues sin haber pedido prorroga puedes tener recargos y multas del SAT.
Tengo que declarar si soy asalariado con un solo patron?
Depende. Si tu salario anual es menor a $400,000 MXN y tuviste un solo patron durante todo el ano generalmente no estas obligado a declarar. Sin embargo si tienes deducciones personales (medicos, colegiaturas, hipoteca) que generan un saldo a favor de ISR, conviene declarar voluntariamente para recuperar el ISR pagado en exceso. La declaracion es opcional pero puede darte un reembolso.
Que pasa si no presento mi declaracion anual en Mexico?
El SAT puede aplicar multas de entre $1,810 y $44,790 MXN por no presentar la declaracion en tiempo. Ademas puede enviarte una invitacion o carta invitacion para que declares, y si no lo haces puede requerirte formalmente. Los requerimientos tienen multas adicionales. Si el SAT detecta ingresos no declarados puede hacer una determinacion presuntiva de impuestos con recargos y actualizaciones.